Намеренное банкротство

С законодательной точки зрения банкротством следует признавать особое состояние юридического либо физического лица, при котором оно полностью утрачивает возможность отвечать по собственным финансовым обязательствам перед кредиторами. Чаще всего причиной банкротства становится резкое ухудшение материального состояния компании, которое не зависело от воли ее руководителя и иных ответственных лиц.

Однако, наряду с вышеуказанными случаями, существуют и иные ситуации, при которых гражданин намеренно инициирует процедуру банкротства при отсутствии объективных на то причин либо проводит фиктивное банкротство. Результатом таких неправомерных действий нередко становятся серьезные убытки для кредиторов, которые страдают от таких недобросовестных руководителей.

Особенности с точки зрения законодательства

Обычным сотрудникам, в большинстве случаев, практически невозможно распознать преднамеренное или фиктивное банкротство. Это под силу лишь экспертам в данной области, которые сразу признают действия ответственных лиц фиктивными и противоправными. Вне зависимости от того факта, фиктивным было банкротство или преднамеренным – за него, в обязательном порядке, будет назначена определенная мера ответственности в отношении одного либо нескольких виновных лиц.

Фиктивное банкротство представляет собой объявление уполномоченным лицом ложных сведений о том, что компания полностью утратила свою платежеспособность.

Преднамеренное банкротство выражается в несколько иных неправомерных действий. В таком случае виновное лицо само «доводит» компанию до утраты платежеспособности. Как правило, данные действия заключаются в причинении серьезного материального и имущественного ущерба компании, намеренное участие в невыгодных сделках и т.д.

Характерные признаки

Общие неправомерные действия, которые часто встречаются во время фиктивного или преднамеренного банкротства, можно охарактеризовать следующим образом:

• намеренное указание неверных сведений в важней документах, включая бухгалтерскую отчетность;
• игнорирование обязательных для выполнения правил, включая положения мирового договора, процедуры конкурсного производства и т.д.;
• максимальное оттягивание допустимых сроков, установленных государством для обращения в суд, который и принимает последующее решение о признании лица банкротом;
• несвоевременная подача требуемых сведений о количестве имущества, которое принадлежит юридическому лицу, а также информации о его текущем местонахождении и об иных факторах.

Намеренное доведение финансового состояния компании до утери платежеспособности

В данном случае все незаконные действия будут направлены на резкое ухудшение текущего материального положения компании. В частности, они могут представлять собой:

1. Намеренное участие в абсолютно невыгодных сделках, результатом которых нередко становятся убытки и крупные потери денежных средств, игнорирование правил по грамотному ведению дел, неверное распределение активов, существующих у компании и т.д.
2. Намеренное создание особых ситуаций, при которых для компании наступают крайне неблагоприятные последствия, направленные, прежде всего, на ее текущее финансовое состояние.

При этом алгоритм действий нарушителя, в большинстве случаев, будет выглядеть следующим образом:

1. Абсолютно не адекватная реакция, явно противоречащая текущему положению дел.
2. Наличие явной связи между ранее предпринятыми действиями и конечным результатом, который выражается в причинении серьезного ущерба и значительных материальных убытков.
3. Наличие индивидуального ущерба. Как правило, на этом этапе становится видно, что определенные действия виновного лица привели к ранее поставленной цели.

Все вышеперечисленные признаки могут быть выявлены после официальных проверок уполномоченными органами либо после проведения инвентаризации. Достаточно часто используется и аудиторская проверка, которая также может выявить следующие признаки:

• существование определенной суммы задолженности у компании;
• сокрытие определенных прав, обязательств или сведений о наличии какого-либо имущества организации;
• фиксирование необоснованных финансовых поступлений и т.д.

Во многих случаях при проверках также обнаруживается имущество, в отношении которого ранее была проведена процедура отчуждения. Серьезной проверке также подвергаются и проведенные сделки, в которых содержалась заниженная рыночная стоимость.

При этом особое внимание уделяется и всей имеющейся у предприятия документации, в частности:

• уставу и иным учредительным документам компании;
• отчетам по существующим дебиторам и кредиторам;
• сведениям о наличии текущих задолженностей, а также иной важной бухгалтерской информации;
• данным о регулярных процедурах налогообложения и т.д.

Уполномоченное лицо проводит тщательный анализ каждого из документов и делает соответствующие выводы на основе полученной информации.

Установление фиктивной неплатежеспособности

Существующая судебная практика содержит в себе гораздо меньше дел о фиктивной неплатежеспособности, чем о намеренном банкротстве. Однако все равно они встречаются. Их отличительной особенностью является то, что доказать факт преднамеренного доведения бывает достаточно сложно.

Основная цель данного вида преступления заключается в следующем:

• игнорирование и последующее аннулирование текущих долговых обязательств перед различными организациями и государственными компаниями. Сюда можно отнести различные фонды, налоговые инспекции и т.д.;
• извлечение дополнительной прибыли посредством освобождения активов.

При этом признаки существующих нарушений также выявляются во время официальных проверок, которые организовываются уполномоченными органами. Чаще всего, эти признаки выглядят следующим образом:

• намеренная закупка определенных товаров по максимально высоким ценам;
• установление мнимой задолженности, которой на самом деле не существует. Данная задолженность обязательно отражается во всех основных бухгалтерских и отчетных документах;
• «маскировка» текущих доходов компании под будущую прибыль. Делается это для того, чтобы показать, что фактически компания ничего не зарабатывает и находится в достаточно плачевном материальном положении;
• максимальное увеличение расходов.

В качестве документальных фактических доказательств нередко выступают следующие сведения:

• в товарных накладных и иных документах происходит явное завышение фактической стоимости приобретенных товаров или заказанных услуг;
• в документах фирмы имеются определенные бумаги, сведения о которых не заносились в обязательную отчетность;
• имеются сведения о регулярных денежных переводах на счета иных фирм, скорее всего, не существующих;
• находятся документальные подтверждения растраты существующих финансовых активов, например, намеренное их вложение в фирмы, которые уже стали банкротами или находятся на грани начала данной процедуры;
• расчеты с покупателями или с иными клиентами компании происходят путем перечисления денежных средств через неофициальные и специально открытые счета.

В конечном итоге, все признаки должны указывать на то, что руководитель всеми способами пытался создать мнимое наступление неплатежеспособности предприятия.

Предусмотренные государством меры ответственности

В целях защиты кредиторов и иных вовлеченных в процедуру банкротства лиц законодательство РФ устанавливает, что в суд могут обратиться любые заинтересованные граждане, которые считают, что действия руководителя организации банкрота являлись мнимыми либо намеренными.

После получения соответствующего иска суд принимает решение о назначении специальной экспертизы, которая может быть проведена лишь уполномоченными на это лицами – привлеченными экспертами или арбитражным управляющим. Основной целью экспертизы будет выступать выявление и обязательное фиксирование определенных признаков, которые действительно позволят увидеть подтверждение наличию неправомерных действий.

Установление санкций за проведение фиктивного либо намеренного банкротства осуществляется на основании положений действующего УК РФ. Ответственность может быть выражена в:

• назначении тюремного заключения – до 6 лет. Но данное наказание будет возможным лишь в том случае, если нанесенный виновным лицом ущерб был признан особо крупным;
• наложении денежного штрафа в отношении виновного лица – до 300 тыс. рублей.

Если речь идет о неправомерных действиях, которые довели организацию до состояния неплатежеспособности – тут тюремное заключение виновному лицу, в большинстве случаев, грозить не будет.  Ответственность может быть снята судом, как только все задолженности перед существующими кредиторами будут погашены.

При этом в качестве наказания к обвиняемому лицу могут быть применены следующие дополнительные санкции:

• денежный штраф – до 300 тыс. рублей;
• назначение тюремного заключения.

Последний вид наказания может быть применим лишь в особых и достаточно редких случаях – если причиненный ранее ущерб превысил сумму в 250 тыс. рублей.

 

Эта статья была вам полезна? Поделитесь с друзьями!

все статьи